決算書のどこを銀行は見ているのか｜融資審査で最初に確認される3つの数字

<p>融資を申し込むとき、銀行は決算書を隅々まで見ています。ただ、どこを重点的に見ているのかが分かっていれば、日頃の準備も、面談での説明も変わってきます。この記事では、銀行が決算書で確認しているポイントを、審査する側の視点から順に整理します。</p>

<h2 id="s1">銀行が見ているのは、突き詰めれば「返せるか」</h2>
<p>細かい指標はいくつもありますが、銀行が知りたいことは最終的に一つです。<b>「貸したお金を、約束どおり返してもらえるか」</b>。決算書を見る目的も、ここに集約されます。</p>
<p>裏を返せば、「返せる根拠」が数字で見えている会社ほど、評価はしやすくなります。逆に、数字そのものより「説明できない項目がある」ことが、マイナスに働くこともあります。</p>

<h2 id="s2">まず確認される3つの数字</h2>

<div class="step"><div class="n">1</div><div>
<h3>純資産 — 債務超過になっていないか</h3>
<p>純資産は、資産から負債を引いた「正味の財産」です。ここがマイナス（＝債務超過）だと、負債が資産を上回っている状態を意味し、評価は厳しくなりやすいところです。まず、純資産がプラスを保てているかが見られます。</p>
</div></div>

<div class="step"><div class="n">2</div><div>
<h3>利益 — 本業で稼げているか</h3>
<p>とくに見られるのは、本業のもうけである営業利益と、そこに金利負担なども含めた経常利益です。黒字は収益力を見る材料ですが、売掛金や在庫の増加、納税、設備投資等を含めた資金繰りを確認しなければ、返済可能とは判断できません。一時的な要因ではなく、<b>継続して稼ぐ力があるか</b>という視点で見られます。</p>
</div></div>

<div class="step"><div class="n">3</div><div>
<h3>借入と返済のバランス — 何年で返せる規模か</h3>
<p>借入の金額そのものより、「その借入を、生み出す利益で無理なく返せるか」が見られます。目安としてよく使われるのが、次の考え方です。</p>
</div></div>

<div class="figbox">
<div class="cap">「何年で返せる規模か」を見る考え方（イメージ）</div>
<table>
<tr><td>借入金の残高</td><td class="num">3,000万円</td></tr>
<tr><td>年間の利益＋減価償却費（簡便な資金創出力の参考値）</td><td class="num">600万円</td></tr>
<tr class="total"><td>おおよそ何年分か</td><td class="num">約5年</td></tr>
</table>
<div class="note">減価償却費は当期の費用であっても、その計上時に現金支出を伴わないため加算します。ただし、この参考値には運転資金増減・設備投資・税金等が反映されず、その全額を返済に使えるとは限りません。年数が短いほど「無理のない借入」と読まれやすくなります。数字はイメージです。</div>
</div>

<h2 id="s3">「勘定科目の中身」まで見られている</h2>
<p>意外に見落とされがちですが、銀行は合計の数字だけでなく、<b>勘定科目の中身</b>まで確認します。とくに次のような項目は、理由を聞かれることがあります。</p>
<ul>
<li><b>役員貸付金・仮払金</b>：会社から役員個人へ流れたお金と見られやすく、使途の説明を求められることがあります。</li>
<li><b>売掛金</b>：長く回収できていないものが混じっていないか。実態は不良債権ではないか。</li>
<li><b>棚卸資産（在庫）</b>：売れ残りが資産として大きく残っていないか。</li>
</ul>
<p>これらは、金額や回収可能性などの実態に加えて「説明できるかどうか」が大切です。中身を自分の言葉で説明できる状態にしておくことが、余計な不信を招かないコツです。</p>

<div class="callout">ポイント：数字が多少弱くても、中身を正直に説明できる会社は信頼されます。逆に、説明できない項目があると、他の数字が良くても慎重に見られがちです。</div>

<h2 id="s4">決算書の前に、日頃からできること</h2>
<p>決算書は、日々の積み重ねの結果です。だからこそ、決算のときだけ整えようとするより、日頃からの状態がそのまま評価につながります。</p>
<ul>
<li>使途のはっきりしない勘定科目（仮払金・立替金など）を、ためこまない</li>
<li>試算表を毎月確認し、数字の異常に早く気づく</li>
<li>資金繰り表を用意し、「返済の見通し」を数字で語れるようにする</li>
</ul>
<p>特別なことではありません。ふだんの経理を丁寧にしておくこと自体が、そのまま融資の準備になります。</p>

<h2 id="s5">まとめ</h2>
<p>銀行が決算書で見ているのは、突き詰めれば「返せるか」の一点です。純資産・利益・借入と返済のバランスという3つの数字がまず確認され、さらに勘定科目の中身まで見られます。数字を良く見せる工夫より、<b>中身を正直に説明できる状態</b>を日頃から整えておくことが、いちばんの近道です。</p>
<h2>確認に用いた一次資料</h2><ul><li><a href="https://www.chusho.meti.go.jp/zaimu/youryou/index.html">中小企業庁「中小会計要領」</a></li></ul><p>情報確認日：2026年10月3日。</p>